תשלום במזומן הוא פעולה יומיומית בשביל רבים מאיתנו, אבל בשנים האחרונות המדינה מנסה לצמצם את השימוש בו באמצעות חוק המזומן. החוק עבר שינויים משמעותיים בשנים 2022 ו-2023, וחשוב להכיר את המגבלות העדכניות כדי להימנע מקנסות. כדי לא להיכנס באין כניסה עם הרשויות, הינה מה שכדאי שתדעו על חוק המזומן 2023.
מהו חוק המזומן ומה מטרתו?
חוק המזומן (או בשמו הרשמי "החוק לצמצום השימוש במזומן") נכנס לתוקף בינואר 2019 ועודכן משמעותית באוגוסט 2022. החוק נולד מתוך הבנה שהשימוש הנרחב במזומן מאפשר פעילות כלכלית שלא משאירה עקבות – מצב אידיאלי לכלכלה בשחור והעלמות מס.
- הרקע לחקיקת החוק: הכול התחיל עם ועדת לוקר שהוקמה בשנת 2014 לבחינת דרכים לצמצום השימוש במזומן. הוועדה הגיעה למסקנה מטרידה – המדינה מפסידה כ-50 מיליארד שקלים בשנה בגלל הון שחור והעלמות מס הכנסה.
- מטרות החוק העיקריות: החוק נועד להגביל את השימוש בהון שחור, לצמצם העלמות מס, להיאבק בפשיעה כלכלית ולעודד שימוש באמצעי תשלום מתועדים. החידוש המשמעותי בחוק הוא שהוא מטיל את האחריות גם על העסקים וגם על האזרחים הפרטיים.
המגבלות החדשות בחוק המזומן 2023
תשלומים בין עסקים
כשמדובר בעסקאות בין עסקים, המגבלות הן הנוקשות ביותר:
- עד סכום של 6,000 ש"ח: אין מגבלה על תשלום במזומן.
- מעל 6,000 ש"ח: מותר לשלם במזומן רק עד 10% מסכום העסקה או עד 6,000 ש"ח, לפי הנמוך מביניהם.
תשלומים בין אדם פרטי לעסק
כשאדם פרטי משלם לעסק או להפך, חלות אותן מגבלות כמו בעסקאות בין עסקים:
- עד 6,000 ש"ח: אין מגבלה על תשלום במזומן.
- מעל 6,000 ש"ח: מותר לשלם במזומן רק עד 10% מסכום העסקה או עד 6,000 ש"ח, לפי הנמוך מביניהם.
תשלומים בין אנשים פרטיים
כשמדובר בעסקה בין שני אנשים פרטיים, המגבלות מעט מקלות יותר:
- עד 15,000 ש"ח: אין מגבלה על תשלום במזומן.
- מעל 15,000 ש"ח: מותר לשלם במזומן רק עד 15,000 ש"ח או עד 10% מסכום העסקה, לפי הנמוך מביניהם.
מגבלות מיוחדות – שכר עבודה, תרומות והלוואות
- שכר עבודה: מותר לשלם במזומן רק עד 6,000 ש"ח.
- תרומות והלוואות: חלות אותן מגבלות כמו בעסקאות רגילות.
- שכר דירה: חלות אותן מגבלות כמו בעסקאות רגילות, בהתאם למעמד המשכיר.
החריגים וההוראות המיוחדות
הינה המקרים החריגים וההוראות המיוחדות בחוק:
- רכישת רכב – חריג חשוב: במקרה של קניית רכב בין אנשים פרטיים אפשר לשלם במזומן עד 50,000 ש"ח. חשוב להדגיש – ההחרגה הזו חלה רק על עסקאות בין אנשים פרטיים.
- מתנות בין קרובי משפחה: החוק מחריג לחלוטין העברת מזומן כמתנה בין קרובי משפחה. אין הגבלה על סכום המזומן שניתן להעביר בין בני משפחה, כל עוד מדובר במתנה ולא בתשלום על עסקה או שכר עבודה.
- תיירים ותושבים זרים: לגבי תיירים יש הקלות מסוימות בחוק. עוסק רשאי לקבל מתייר תשלום במזומן עד 40,000 ש"ח, ואם סכום העסקה גבוה יותר – עד 10% ממחיר העסקה או 40,000 ש"ח, לפי הנמוך מביניהם.
- הוראות לגבי שיקים: חוק המזומן מטפל גם בפרצות שעלולות להיווצר באמצעות שימוש בשיקים:
- אסור לתת או לקבל "שיק פתוח" (שיק בלי שם המוטב) בכל עסקה שבה מעורב עוסק.
- כשמדובר באנשים פרטיים, האיסור על שיק פתוח חל רק על שיקים בסכום העולה על 5,000 ש"ח.
הפקדת מזומן בבנק – מה חשוב לדעת?
אם אתם רוצים להפקיד מזומן בבנק, הינה כמה דברים שחשוב שתדעו:
- חובות הדיווח של הבנקים: הבנקים חייבים לדווח לרשויות על הפקדות מזומן בסכומים גדולים. בדרך כלל, הדיווח נדרש על הפקדות מעל 50,000 ש"ח בהפקדה בודדת או מעל 150,000 ש"ח בשנה.
- בדיקות ואיסור על פיצול עסקאות: החוק אוסר במפורש על פיצול מלאכותי של עסקאות או הפקדות כדי לעקוף את המגבלות. פיצול הפקדות במטרה להימנע מדיווח נחשב ל"מעשה מרמה" שעלול לגרור עונש מאסר של עד שלוש שנים.
סנקציות וקנסות – מה קורה במקרה של הפרה?
גובה הקנסות והעיצומים הכספיים
- על הפרה בסכום של עד 25,000 ש"ח: קנס בשיעור של 15% מסכום ההפרה.
- על הפרה בסכום שבין 25,000 ל-50,000 ש"ח: קנס בשיעור של 20% מסכום ההפרה.
- על הפרה בסכום שמעל 50,000 ש"ח: קנס בשיעור של 30% מסכום ההפרה.
מנגנוני האכיפה
במקרה של הפרה, הקנסות עשויים להגיע ל-30% מסכום ההפרה, תלוי בגובה הסכום. במקרים חמורים של עקיפת החוק, כמו פיצול עסקאות, הדבר עלול להיחשב "מעשה מרמה" שעונשו עד 3 שנות מאסר. אם נקלעתם לבעיה בנושא, רצוי להתייעץ עם עורך דין חדלות פירעון או מומחה בדיני מיסים שיוכל להציע פתרונות מתאימים למצב שלכם.
השפעת החוק על עסקים
איך החוק משפיע על העסקים? הינה כמה דרכים:
- התאמת מערכות התשלום: חוק המזומן חייב עסקים רבים להתאים את מערכות התשלום שלהם כדי לאפשר קבלת תשלומים בדרכים אלקטרוניות. חלק מהעסקים הקטנים נאלצו להשקיע בטכנולוגיות סליקה חדשות, כמו מסופי אשראי או אפליקציות תשלום.
- חובות תיעוד ורישום: עוסקים חייבים לתעד את אמצעי התשלום שבאמצעותו שילמו תשלום או קיבלו תקבול. בכל חשבונית או קבלה, יש לציין את אמצעי התשלום ששימש בעסקה. המנהל רשאי לקבוע הוראות ספציפיות לגבי אופן התיעוד, כולל שמירת מסמכים המעידים על אמצעי התשלום.
- השלכות על תזרים המזומנים: עסקים שהתבססו בעבר על קבלת תשלומים במזומן נאלצו להתמודד עם שינוי בדפוסי התשלום של לקוחותיהם. קבלת תשלומים באמצעי תשלום אלקטרוניים עשויה לגרור עמלות סליקה שמשפיעות על הרווחיות.
טיפים מעשיים לציבור
איך להימנע מבעיות עם החוק?
הכירו את התקרות הרלוונטיות – 6,000 ש"ח לעסקאות עם עוסקים, 15,000 ש"ח לעסקאות בין פרטיים ו-50,000 ש"ח לרכישת רכב בין פרטיים. זכרו שהחוק מתייחס לסכום הכולל של העסקה, כולל מע"מ ותוספות אחרות. אל תנסו לפצל עסקאות כדי לעקוף את המגבלות – זה אסור ועלול להיחשב למעשה מרמה.
חלופות לתשלום במזומן
מהן החלופות לתשלום במזומן?
- העברה בנקאית: נוחה לסכומים גדולים.
- כרטיסי אשראי: מתאימים לרוב העסקאות היומיומיות.
- אפליקציות תשלום (כמו ביט ופייבוקס): נוחות בעיקר לתשלומים בין אנשים פרטיים.
לסיכום
חוק המזומן הוא מציאות שאיתה כולנו חייבים להתמודד. אפילו שהוא עלול להיראות מסורבל בתחילה, הכרת הכללים הבסיסיים תעזור לכם להימנע מבעיות מיותרות. זכרו את התקרות העיקריות, תעדו את העסקאות שלכם כנדרש ואל תנסו לעקוף את החוק. בסופו של דבר, החוק נועד לטובת כולנו – לצמצם את הכלכלה השחורה ולהבטיח שכולנו נשלם את חלקנו בבניית המדינה.
שאלות נפוצות וחשובות
איזה סכום מותר לקבל במזומן?
עסק יכול לקבל עד 6,000 ש"ח במזומן בעסקה. אדם פרטי יכול לקבל מאדם פרטי אחר עד 15,000 ש"ח במזומן, ובמקרה של מכירת רכב – עד 50,000 ש"ח.
האם עסק חייב לקבל מזומן?
לא, החוק לא מחייב עסקים לקבל מזומן. עסק רשאי להחליט שהוא מקבל רק אמצעי תשלום אלקטרוניים, כל עוד הוא מודיע על כך ללקוחות שלו מראש.
האם מותר להחזיק כסף מזומן?
כן, אין כל איסור או מגבלה על החזקת מזומן. המגבלות חלות רק על השימוש במזומן בעסקאות, בתשלום שכר עבודה, במתנות ובהלוואות.
האם ניתן לרכוש רכוש רכב במזומן?
כן, אבל המגבלות תלויות במוכר. אם קונים רכב מעוסק, חלה המגבלה הרגילה של 6,000 ש"ח. אם קונים רכב מאדם פרטי, מותר לשלם במזומן עד 50,000 ש"ח.
מה קורה במקרה של חבות מעבר לתקרה?
אם יש לך חוב לעוסק בסכום שמעבר לתקרת המזומן, אתה לא יכול לשלם את כל החוב במזומן. עליך לשלם את החלק המותר במזומן (עד 6,000 ש"ח או 10% מהסכום הכולל, לפי הנמוך מביניהם) ואת היתרה באמצעי תשלום אלקטרוני.
